يعد تقديم الإقرارات الضريبية السنوية أحد الالتزامات الأساسية التي يجب على الأفراد والشركات الوفاء بها وفقًا لقوانين مصلحة الضرائب المصرية حيث تنص المادة 31 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد الصادر برقم 206 لسنة 2020 على ضرورة تقديم هذه الإقرارات الإلكترونية خاصة لأولئك الذين يعملون في مجال التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى سنتناول كيفية تقديم الإقرارات الضريبية السنوية للأفراد والشركات في مصر وفقًا للقانون الحالي بالإضافة إلى توضيح بعض الإجراءات الضرورية التي يجب اتباعها.
أولًا: الإقرارات الضريبية للأفراد (الأشخاص الطبيعيين)
يجب على الأشخاص الطبيعيين (الأفراد) الذين يزاولون أنشطة تجارية أو يحصلون على دخل من مصادر متنوعة، تقديم إقرار ضريبي سنوي وفقًا للمواعيد المحددة من مصلحة الضرائب.
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات للأفراد:
- يُلزم الأفراد بتقديم الإقرار الضريبي السنوي خلال الفترة من 1 يناير وحتى 31 مارس من كل عام. ويُشترط أن يكون الإقرار الإلكتروني مطابقًا للمواعيد المحددة.
أنواع الإقرارات الضريبية للأفراد:
- الإقرار ط 101: إقرار غير مؤيد بدفاتر وحسابات منتظمة
يستخدم هذا النموذج من قبل الأفراد الذين لا يديرون دفاتر حسابات منتظمة يعتمد الإقرار في هذه الحالة على المعلومات المتوفرة حول دخل الفرد، وتعتبر الطريقة الأكثر شيوعًا للأفراد الذين لا يتبعون نظام محاسبي معقد. - الإقرار ط 105: إقرار مؤيد بدفاتر وحسابات منتظمة
هذا النموذج مخصص للأفراد الذين يمتلكون دفاتر حسابات منتظمة حيث يكون لديهم سجل دقيق للمعاملات المالية الخاصة بهم يجب على هؤلاء الأفراد تقديم الإقرار بناءً على بياناتهم المحاسبية الدقيقة.
ثانيًا: الإقرارات الضريبية للشركات (الأشخاص الاعتبارية)
تلتزم الشركات التي تمارس الأنشطة التجارية بتقديم إقرار ضريبي سنوي وفقًا للأطر الزمنية المحددة في قانون الإجراءات الضريبية. وفي حال كانت الشركات تدير دفاتر وحسابات منتظمة، يتم تقديم الإقرار على أساس هذه الحسابات.
المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات للشركات:
- يجب على الشركات تقديم الإقرار الضريبي السنوي خلال الفترة من 1 يناير حتى 30 أبريل من كل عام وفي حال كان هناك اختلاف في السنة المالية للشركة، يتم تقديم الإقرار خلال الأربعة أشهر التالية لانتهاء السنة المالية.
أنواع الإقرارات الضريبية للشركات:
- الإقرار ع 102: إقرار غير مؤيد بدفاتر وحسابات منتظمة
يُستخدم هذا الإقرار من قبل الشركات التي لا تدير دفاتر حسابات منتظمة. ويعتمد هذا الإقرار على المعلومات المقدمة من الشركة بشأن الدخل والمصروفات. - الإقرار ع 106: إقرار مؤيد بدفاتر وحسابات منتظمة
هذا الإقرار يستخدم من قبل الشركات التي تدير دفاتر حسابات منتظمة ويجب أن يكون الإقرار قائمًا على تفاصيل دقيقة للبيانات المالية للشركة.
ثالثًا: الشركات الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر
- يتعين على الشركات التي تصنف ضمن المشروعات الصغيرة والمتوسطة ومتناهية الصغر تقديم إقرار ضريبي سنوي وفقًا لما ورد في قانون الإجراءات الضريبية الموحد وفي المواعيد نفسها التي تم تحديدها للأشخاص الطبيعيين والشركات الأخرى.
- يجب على هذه الشركات تقديم الإقرار 25 وهو نموذج إقرار ضريبي يتماشى مع حجم الشركات ومتطلبات مصلحة الضرائب المصرية يُنصح بتقديم هذا الإقرار إلكترونيًا لضمان الالتزام بالموعد المحدد.
رابعًا: تقديم الإقرارات إلكترونيًا
وفقًا لقانون الإجراءات الضريبية الموحد يتعين على الأفراد والشركات تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا عبر البوابة الإلكترونية الخاصة بمصلحة الضرائب المصرية يهدف هذا الإجراء إلى تسهيل عملية تقديم الإقرارات مما يقلل من فرص الأخطاء ويزيد من سرعة معالجة البيانات الضريبية.
خطوات تقديم الإقرارات إلكترونيًا:
- التسجيل في البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب:
يجب على كل من الأفراد والشركات التسجيل على البوابة الإلكترونية لمصلحة الضرائب من خلال الرابط المخصص لذلك https://www.eta.gov.eg . - ملء النموذج الضريبي:
بعد الدخول إلى حسابك، اختر نوع الإقرار الذي ترغب في تقديمه (إقرار ط101 أو ط 105 للأفراد، أو ع102 أو ع 106 للشركات). - إرفاق المستندات اللازمة:
في حال كان الإقرار يتطلب مستندات داعمة مثل كشوف حسابات أو تقارير مالية يجب تحميل هذه المستندات ضمن النظام الإلكتروني. - مراجعة البيانات:
قبل إرسال الإقرار، يجب مراجعة جميع البيانات المدخلة للتأكد من صحتها ودقتها. - تقديم الإقرار:
بعد التأكد من صحة البيانات، يمكن تقديم الإقرار إلكترونيًا ستتلقى إشعارًا بقبول الإقرار من خلال النظام الإلكتروني لمصلحة الضرائب.
خامسًا: التزامات إضافية لمن يعملون في التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى
مع تزايد الاعتماد على التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى عبر الإنترنت أصبح من الضروري على صناع المحتوى ومالكي المتاجر الإلكترونية الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية السنوية.
هذا يشمل الأفراد الذين يحققون دخلًا من هذه الأنشطة سواء عبر منصات التجارة الإلكترونية أو من خلال إنشاء المحتوى.
يطلب من هؤلاء تقديم الإقرارات الضريبية الإلكترونية وفقًا للمواعيد المحددة في قانون الإجراءات الضريبية وهو ما يساعد مصلحة الضرائب في متابعة الأنشطة الاقتصادية في هذا المجال المتزايد.
اقرأ أيضا عن:
دليل مزاولي العمل الحر في صناعة المحتوى لتوثيق المصروفات وتجنب المخالفات الضريبية
طريقة المحاسبة الضريبية لأنشطة التجارة الإلكترونية والفرق بينها وبين الأنشطة التقليدية
سادسًا: التواصل مع مصلحة الضرائب للاستفسارات
إذا كنت تواجه صعوبة في تقديم الإقرار الضريبي أو تحتاج إلى مزيد من الاستفسارات، يمكنك التواصل مع مصلحة الضرائب من خلال وحدة التجارة الإلكترونية على البريد الإلكتروني e.commerce@eta.gov.eg أو الاتصال بالخط الساخن 16395 للحصول على الدعم والمساعدة.
يعد تقديم الإقرارات الضريبية السنوية خطوة هامة لضمان الالتزام بالقوانين الضريبية وحفظ حقوق الأفراد والشركات أمام مصلحة الضرائب يعد النظام الإلكتروني طريقة فعالة وسريعة لتقديم هذه الإقرارات مما يسهم في تبسيط الإجراءات وتقليل الأخطاء من خلال الالتزام بالمواعيد والإجراءات المحددة، يمكن للمكلفين أداء واجبهم الضريبي بطريقة قانونية وسلسة.
