في ظل النمو المتسارع لأنشطة التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى في مصر أصبح من الضروري على أصحاب هذه الأنشطة فهم كيفية احتساب المصروفات المشتركة وتحديد ما يمكن خصمه من الإيرادات عند إعداد القوائم المالية والتصريحات الضريبية المصروفات المشتركة هي المصروفات التي يتم استخدامها لأغراض متعددة بعضها شخصي والآخر يتعلق بممارسة النشاط التجاري وبالنسبة لأصحاب أنشطة التجارة الإلكترونية، تعد هذه المصروفات من الأمور التي يجب تنظيمها بشكل دقيق لضمان الامتثال للقوانين الضريبية وتقديم الإقرارات الضريبية بطريقة صحيحة.
ما هي المصروفات المشتركة؟
المصروفات المشتركة هي تلك التي تنشأ من الاستخدام المشترك بين النشاط التجاري والاستخدام الشخصي بحيث لا يوجد تقسيم واضح بينهما.
وفي حال كان النشاط التجاري يمارس داخل المنزل دون وجود مكان مخصص لذلك فإن بعض المصروفات مثل فواتير الكهرباء والإنترنت والإيجار تعتبر مصروفات مشتركة بين الاستخدام الشخصي والاستخدام التجاري.
المصروفات المشتركة في أنشطة التجارة الإلكترونية
معظم أصحاب أنشطة التجارة الإلكترونية في مصر يعملون من منازلهم أو مكاتب صغيرة حيث لا يمتلكون أماكن مخصصة مستقلة لممارسة العمل لذلك يصعب تحديد النسبة الدقيقة من المصروفات التي تتعلق بالنشاط التجاري فقط.
على سبيل المثال من الممكن أن يتم استخدام نفس الإنترنت والكهرباء التي تستخدمها الأسرة في الأنشطة الشخصية لأغراض تجارية مما يجعل عملية تخصيص جزء من هذه المصروفات للأغراض التجارية ضرورة.
كيفية احتساب المصروفات المشتركة في أنشطة التجارة الإلكترونية
وفقا لمصلحة الضرائب المصرية يتم تنظيم احتساب المصروفات المشتركة بشكل محدد إذا كان النشاط التجاري يُمارس من المنزل أو مكان مشترك يتم توزيع هذه المصروفات بين الاستخدام الشخصي والاستخدام التجاري بنسبة مئوية محددة وذلك كما يلي:
- الإيجار: إذا كان صاحب النشاط التجاري يعمل من منزله يتم اعتبار 25% من قيمة الإيجار الشهري كمصروفات تجارية ويتم هذا التخصيص بناءً على عقد الإيجار المثبت التاريخ وبالتالي فإنه إذا كان الشخص يدفع مبلغًا شهريًا للإيجار على مسكنه أو مكتبه الذي يستخدمه لأغراض تجارية فسيتم خصم 25% من هذا المبلغ كجزء من المصروفات التجارية.
- الإنترنت: يعتبر الإنترنت من المصروفات الأساسية لأي نشاط تجاري عبر الإنترنت وفي حالة استخدام الإنترنت من المنزل يتم خصم 75% من فواتير الإنترنت باعتبارها مصروفات تجارية. هذه النسبة تستند إلى حقيقة أن الإنترنت يتم استخدامه لأغراض العمل بالإضافة إلى الاستخدام الشخصي.
- الكهرباء: و بالنسبة لفواتير الكهرباء يتم خصم 20% من قيمة الفواتير إذا كان النشاط التجاري يمارس من المنزل هذه النسبة تعكس الاستخدام التجاري للكهرباء مقارنة بالاستخدام الشخصي.
المصروفات في حالة وجود مكان منفصل لممارسة النشاط
في حالة وجود مكان منفصل عن المنزل لممارسة النشاط التجاري فإن صاحب النشاط يمكنه خصم كافة المصروفات المتعلقة بهذا المكان من الإيرادات مثل الإيجار والكهرباء والإنترنت والتأثيث والصيانة.
لا يحتاج صاحب النشاط هنا إلى تقسيم هذه المصروفات بين الاستخدام الشخصي والاستخدام التجاري حيث أن المكان مخصص بالكامل للنشاط التجاري.
أهمية احتساب المصروفات المشتركة بشكل دقيق
يعتبر احتساب المصروفات المشتركة بشكل دقيق من الأمور الهامة التي تؤثر على الربح الصافي الذي يستخدم لحساب الضرائب المستحقة على الأنشطة التجارية إذا تم احتساب هذه المصروفات بشكل خاطئ أو مبالغ فيه فإن صاحب النشاط قد يواجه مشاكل مع مصلحة الضرائب في حالة التفتيش أو التدقيق.
بالإضافة إلى ذلك فإن عدم الالتزام بالقوانين الضريبية قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية.
التزامات أصحاب الأنشطة التجارية مع مصلحة الضرائب المصرية
لضمان الامتثال للوائح الضريبية في مصر يجب على أصحاب أنشطة التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى اتباع الإجراءات التالية:
- إمساك الدفاتر المحاسبية: يجب على أصحاب الأنشطة التجارية الإلكترونية تنظيم حساباتهم ودفاترهم المحاسبية بشكل منتظم وذلك لتوثيق جميع الإيرادات والمصروفات.
- توثيق المصروفات المشتركة: يجب أن يتم توثيق جميع المصروفات المشتركة التي تخص العمل التجاري مع توفير الأدلة الكافية مثل فواتير الإيجار، الكهرباء، الإنترنت وغيرها.
- يمكن لأصحاب الأنشطة التجارية استشارة وحدة التجارة الإلكترونية في مصلحة الضرائب للحصول على مزيد من الإيضاحات حول كيفية احتساب المصروفات المشتركة والتأكد من تطابق الممارسات المحاسبية مع اللوائح الضريبية.
كما توفر مصلحة الضرائب المصرية دعمًا عبر البريد الإلكتروني e.commerce@eta.gov.eg والاتصال على الخط الساخن 16395.
إن معرفة كيفية حساب المصروفات المشتركة وأثرها على الضرائب هو جزء أساسي من إدارة أنشطة التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى بنجاح إذ يمكن أن يساعد الاحتساب السليم لهذه المصروفات في تقليل العبء الضريبي وتحقيق الامتثال للقوانين المصرية.
يجب على أصحاب الأنشطة التجارية الاستمرار في متابعة التوجيهات الضريبية والتأكد من تطبيقها بشكل دقيق لتجنب أي مشاكل قانونية في المستقبل.
و تعد المصروفات المشتركة جزءًا من العملية المحاسبية التي يجب أن تتم بعناية ودقة من أجل ضمان نجاح الأنشطة التجارية في البيئة الضريبية المصرية.
