تتزايد أهمية صناعة المحتوى في مصر والعالم العربي بشكل عام حيث أصبحت من الصناعات الحيوية التي تساهم في الاقتصاد الوطني ومع زيادة النشاطات التجارية الرقمية يواجه صناع المحتوى تحديات تتعلق بالالتزام بالقوانين الضريبية و الامتثال الضريبي لصناع المحتوى والإجراءات اللازمة لإدارة أعمالهم وفقًا للمعايير القانونية في هذا السياق جاء قانون الإجراءات الضريبية الموحد الصادر برقم 206 لسنة 2020 وتعديلاته ليحدد المسؤوليات والالتزامات الضريبية لصناع المحتوى بما في ذلك المستندات والدفاتر المطلوبة منهم.
الامتثال الضريبي لصناع المحتوى
يعتبر قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020 وتعديلاته هو القانون الأساسي الذي ينظم الإجراءات الضريبية في مصر ويتناول من خلاله كافة الأمور المتعلقة بالضرائب بما في ذلك كيفية حساب الضريبة على الإيرادات الناتجة من الأنشطة التجارية المختلفة.
من بين هذه الأنشطة تأتي صناعة المحتوى التي لم تكن خالية من التنظيمات الضريبية فوفقًا للمادة (46) من اللائحة التنفيذية لهذا القانون يتم فرض عدد من الالتزامات على الأفراد الذين يعملون في هذا المجال.
ينص القانون على ضرورة إمساك صناع المحتوى لعدد من الدفاتر والمستندات التي تُساعد في توثيق كافة المعاملات المالية المتعلقة بالأنشطة التجارية التي يتم ممارستها وهذا لتحديد الإيرادات والمصروفات بدقة ومن ثم تحديد القيمة الضريبية المستحقة عليهم.
الدفاتر والمستندات المطلوبة لصناع المحتوى
وفقًا لأحكام المادة (46) من اللائحة التنفيذية لقانون الإجراءات الضريبية الموحد يلتزم صناع المحتوى بإمساك عدد من الدفاتر والمستندات الأساسية التي تضمن الشفافية في التعاملات المالية والضريبية. تشمل هذه المستندات والدفاتر ما يلي:
1. دفتر الإيرادات
يعد دفتر الإيرادات من أهم الدفاتر التي يجب على صناع المحتوى الاحتفاظ بها ويجب أن يتم فيه تسجيل جميع الإيرادات التي يتحصل عليها الممول (صانع المحتوى) خلال العام هذه الإيرادات تشمل جميع العوائد المالية التي يتم الحصول عليها من نشاط صناعة المحتوى سواء كانت من إعلانات عبر منصات مثل يوتيوب أو فيسبوك أو من بيع محتوى مميز أو خدمات أخرى مقدمة عبر الإنترنت.
يجب أن يتضمن دفتر الإيرادات تفاصيل دقيقة حول كل مصدر دخل مثل التاريخ، المبلغ وطريقة التحصيل.
وفي حال كان صانع المحتوى يعمل مع أطراف أخرى أو يتعاون مع جهات مختلفة، يجب تسجيل جميع المعاملات والاتفاقيات المالية المتعلقة بهذا التعاون.
2. دفتر المصروفات
على صناع المحتوى أيضًا الاحتفاظ بدفتر خاص بالمصروفات حيث يتم تسجيل جميع التكاليف والمصاريف التي يتم إنفاقها خلال العام في سبيل استمرار النشاط.
تشمل المصروفات التكاليف المتعلقة بالإنتاج (مثل شراء المعدات أو البرمجيات اللازمة للإنتاج)، تكاليف الإعلان (مثل دفع الإعلانات على منصات مثل فيسبوك وجوجل) ورواتب الموظفين إذا كان لديهم فريق عمل.
كما تشمل أيضًا المصروفات الأخرى مثل استئجار الاستوديوهات أو تكاليف السفر والتسويق.
إدارة هذا الدفتر تعتبر ضرورية لتحديد الربح الصافي بعد خصم المصروفات من الإيرادات مما يسهل عملية حساب الضريبة المستحقة وبفضل هذا الدفتر يمكن للممول تقديم تقرير دقيق وشفاف عن وضعه المالي.
3. دفتر الإيصالات
من بين الدفاتر الأخرى التي يجب الاحتفاظ بها دفتر الإيصالات الذي يسجل كافة المعاملات المالية مع العملاء يتضمن هذا الدفتر إصدار إيصالات لكل معاملة مالية تتم مع العميل بحيث يتم تسليم نسخة للعميل واحتفاظ الممول بنسخة أخرى.
الهدف من هذا الدفتر هو توثيق عمليات البيع أو تقديم الخدمات وضمان توثيق المعاملات بشكل رسمي أمام السلطات الضريبية.
الدفتر يحتوي على معلومات مثل اسم العميل، قيمة المعاملة وتاريخ الدفع وفي حال طلبت المأمورية الضريبية من الممول أي مستندات يجب أن يكون دفتر الإيصالات متاحًا للمراجعة.
4. استبدال الدفاتر التقليدية بأنظمة الحاسب الآلي
أحد التطورات الحديثة التي قدمها القانون هي السماح باستخدام الأنظمة الإلكترونية والبرمجيات كبديل للدفاتر التقليدية.
فإذا كان الممول يستخدم أنظمة الحاسب الآلي أو البرمجيات المحاسبية لتسجيل وتوثيق الإيرادات والمصروفات فإن تلك الأنظمة يمكن أن تكون معترف بها كبديل للدفاتر الورقية طالما أنها تلتزم بالضوابط القانونية التي تضعها مصلحة الضرائب.
على سبيل المثال يمكن لصناع المحتوى الذين يعملون في مجال التجارة الإلكترونية أو التسويق الرقمي استخدام أدوات مثل Excel أو برامج محاسبية متخصصة.
يجب أن تكون هذه الأنظمة قادرة على تقديم تقارير مالية دقيقة وسهلة المراجعة كما يجب أن تحافظ على بيانات المعاملات لفترة زمنية مناسبة حسب ما تحدده القوانين الضريبية.
كيفية الامتثال للمتطلبات الضريبية؟
الامتثال للمتطلبات الضريبية يتطلب من صناع المحتوى التزامًا دقيقًا بتنظيم وإدارة مستنداتهم و دفاترهم بشكل دوري إليك بعض النصائح التي تساعد على ضمان الامتثال للقانون الضريبي:
- التسجيل في مصلحة الضرائب: يجب على صناع المحتوى التسجيل في مصلحة الضرائب المصرية عند البدء في النشاط للحصول على رقم ضريبي والالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية السنوية.
- الاحتفاظ بالدفاتر والمستندات بشكل منظم: يجب الحفاظ على دفاتر الإيرادات والمصروفات والإيصالات بشكل دقيق ومنظم لتسهيل المراجعة الضريبية.
- استخدام برامج محاسبية: يمكن الاستفادة من البرمجيات المحاسبية التي تساعد في تنظيم وتسجيل المعاملات المالية بدقة.
- التأكد من التحديث الدوري للبيانات: يجب تحديث البيانات المالية بشكل دوري لضمان أن المعلومات المسجلة تعكس الوضع المالي الحقيقي للنشاط.
التحديات التي قد تواجه صناع المحتوى في الامتثال للضوابط الضريبية
رغم أن القوانين الضريبية تهدف إلى تعزيز الشفافية وتنظيم النشاطات التجارية إلا أن هناك بعض التحديات التي قد تواجه صناع المحتوى، ومنها:
- تعقيد النظام الضريبي: قد يجد بعض صناع المحتوى صعوبة في فهم القوانين الضريبية المعقدة، مما يتطلب استشارة محاسب متخصص.
- التكنولوجيا والمتطلبات الرقمية: قد يكون من الصعب على بعض صناع المحتوى التكيف مع الأنظمة الرقمية والتأكد من توافق أنظمتهم مع المتطلبات القانونية.
- التمويل و المصاريف: في بعض الأحيان قد تكون التكاليف المترتبة على الامتثال للضوابط الضريبية مرتفعة، خاصة بالنسبة للمشاريع الصغيرة.
في حال كان هناك أي استفسار أو احتياج للمساعدة يمكن لصناع المحتوى التوجه لوحدة التجارة الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب كما يمكن التواصل عبر البريد الإلكتروني e.commerce@eta.gov.eg أو الاتصال بالخط الساخن 16395 للحصول على المشورة والتوجيهات الضرورية.
لماذا يعد الامتثال الضريبي لصناع المحتوى أمرًا مهمًا؟
- تجنب المشكلات القانونية: الامتثال للضوابط الضريبية يساعد على تجنب المشاكل القانونية مثل الغرامات أو العقوبات التي قد تنتج عن عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد.
- تحسين السمعة المهنية: الالتزام بالقوانين الضريبية يعزز من مصداقية الأعمال التجارية وصناع المحتوى مما يزيد من فرص التعاون مع شركاء ومؤسسات أخرى.
- دعم استدامة النشاط التجاري: من خلال الامتثال الضريبي لصناع المحتوى يمكن لصناع المحتوى ضمان استمرار عملهم دون تدخلات من السلطات الضريبية أو مشاكل تتعلق بالمراجعات المالية.
- تعزيز الشفافية المالية: الامتثال الضريبي لصناع المحتوى يعزز من الشفافية في التعاملات المالية ويساعد في تقديم صورة دقيقة وواضحة عن النشاط التجاري.
- الاستفادة من المزايا الضريبية: بعض الأنظمة الضريبية قد تقدم مزايا للأعمال الملتزمة مثل الخصومات الضريبية أو إعفاءات مما يساعد على تقليل العبء المالي.
- تجنب العواقب المالية: الامتثال الضريبي لصناع المحتوى يساعد على تجنب دفع مبالغ إضافية بسبب التأخير أو التهرب الضريبي مما يساهم في الحفاظ على الموارد المالية.
- سهولة الوصول إلى التمويل: المؤسسات المالية قد تفضل التعامل مع الأنشطة التجارية الملتزمة بالضرائب مما يسهل الحصول على قروض أو تمويلات مستقبلية.
- حماية من التدقيق الضريبي: الامتثال الضريبي لصناع المحتوى يحد من احتمالية تعرض النشاط التجاري لتدقيق ضريبي متكرر أو مطول.
